不定項選擇

中國公民李某受聘于中國境內一家公司，2014年4月份取得的相關收入如下：（1）工資9000元，笫1季度獎金2400元。（2）將一部英文小說翻譯成中文出版，取得收入50000元；同時，將該小說在某報紙上連載，取得收入7000元。（3）購買福利彩票中獎，獲得獎金5000元。（4）與A公司訂立合同，將一項專利技術許可給該公司在英國使用，取得許可使用費20000元。已知：工資、薪金所得稅率簡表
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

有關李某與某公司訂立專利實施許可合同及其取得的收入，下列說法正確的是（）。

A.李某與A公司訂立合同的行為應當按"技術合同"征收印花稅
B.李某與A公司訂立合同的行為應當按"產權轉移書據(jù)"征收印花稅
C.李某取得的專利許可使用費應當視為來源于境內的收入
D.李某取得的專利許可使用費應當視為來源于境外的收入


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7.不定項選擇中國境內居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預繳企業(yè)所得稅188萬元。經注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉讓未到期的國債，取得的轉讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災區(qū)小學捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關公益性捐贈支出企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在當年企業(yè)所得稅應納稅所得額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除
C.不論企業(yè)是通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行的公益性捐贈支出，還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈支出，都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過公益性社會團體或者縣級以上（含）人民政府及其部門進行的公益性捐贈支出，才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

8.不定項選擇中國境內居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預繳企業(yè)所得稅188萬元。經注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉讓未到期的國債，取得的轉讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災區(qū)小學捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于業(yè)務宣傳費的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
C.甲公司按規(guī)定準予在當年扣除的業(yè)務宣傳費支出為200萬元
D.甲公司實際發(fā)生并已計入銷售費用的業(yè)務宣傳費未超過準予扣除的限額，無需進行納稅調整