不定項(xiàng)選擇位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計(jì)占用土地65000平方米,擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)7500萬(wàn)元。其中房產(chǎn)原值為4500萬(wàn)元的辦公樓占地43000平方米,房產(chǎn)原值為800萬(wàn)元的廠辦招待所占地4000平方米,房產(chǎn)原值為2200萬(wàn)元的廠房占地8000平方米,企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米,廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份,將招待所從7月1日起出租給其他單位使用,租期12個(gè)月,每月收取租金5萬(wàn)元。已知:城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米;當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。該企業(yè)的辦公樓2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。

A.54
B.43.2
C.40
D.36.8


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3.不定項(xiàng)選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬(wàn)元;支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)一批輔料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元,支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。(3)開(kāi)采原煤10000噸,銷售9000噸,每噸不含稅單價(jià)500元;為職工宿舍供暖,使用本月開(kāi)采的原煤200噸。(4)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米,取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。已知:原煤適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%;該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元/噸,天然氣資源稅適用稅率為5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)該企業(yè)本月的城市維護(hù)建設(shè)稅的處理,下列說(shuō)法正確的是()。

A.該企業(yè)位于建制鎮(zhèn)范圍內(nèi),不必繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=其實(shí)際繳納的增值稅×適用稅率
C.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=其實(shí)際繳納的資源稅×適用稅率
D.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(其實(shí)際繳納的資源稅+其實(shí)際繳納的增值稅)×適用稅率

4.不定項(xiàng)選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬(wàn)元;支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)一批輔料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元,支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。(3)開(kāi)采原煤10000噸,銷售9000噸,每噸不含稅單價(jià)500元;為職工宿舍供暖,使用本月開(kāi)采的原煤200噸。(4)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米,取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。已知:原煤適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%;該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元/噸,天然氣資源稅適用稅率為5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額,下列計(jì)算正確的是()。

A.500×9000×17%+25×10000×13%
B.500×9000×17%+25×10000×170/o
C.500×(9000+200)×17%+25×10000×13%
D.500×(9000+200)×17%+25×10000×17%

5.不定項(xiàng)選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬(wàn)元;支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)一批輔料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元,支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。(3)開(kāi)采原煤10000噸,銷售9000噸,每噸不含稅單價(jià)500元;為職工宿舍供暖,使用本月開(kāi)采的原煤200噸。(4)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米,取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。已知:原煤適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%;該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元/噸,天然氣資源稅適用稅率為5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅,下列計(jì)算正確的是()。

A.10000×5+25×10000×5%
B.9000×5+25×10000×5%
C.(9000+200)×5+25×10000×5%
D.(9000+200)×5

6.不定項(xiàng)選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬(wàn)元;支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)一批輔料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元,支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬(wàn)元,取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。(3)開(kāi)采原煤10000噸,銷售9000噸,每噸不含稅單價(jià)500元;為職工宿舍供暖,使用本月開(kāi)采的原煤200噸。(4)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米,取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。已知:原煤適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%;該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元/噸,天然氣資源稅適用稅率為5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算正確的是()。

A.10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%
B.10.2+2.55×11%+(8+1.8×11%)×80%
C.10.2+2.55×11%+8+1.8×11%
D.8+1.8×11%

7.不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金10萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元;起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬(wàn)元。(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。(4)將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知:煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%;煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%;該卷煙廠期初無(wú)增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。該卷煙廠本月銷售領(lǐng)用進(jìn)口煙絲生產(chǎn)的M牌號(hào)卷煙,在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),可以扣除的進(jìn)口煙絲消費(fèi)稅已納稅款為()。

A.0
B.(300+10+12)×(1+10%)×30%=106.26(萬(wàn)元)
C.(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=151.8(萬(wàn)元)
D.(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×30%×60%=91.08(萬(wàn)元)

8.不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金10萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元;起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬(wàn)元。(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。(4)將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知:煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%;煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%;該卷煙廠期初無(wú)增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A.40萬(wàn)元
B.1.27×7%+40=40.14(萬(wàn)元)
C.40+(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.02(萬(wàn)元)
D.1.27×11%+40+(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.16(萬(wàn)元)

9.不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金10萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元;起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬(wàn)元。(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。(4)將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知:煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%;煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%;該卷煙廠期初無(wú)增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。該卷煙廠月初進(jìn)口煙絲時(shí)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納的稅種有()。

A.關(guān)稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅
D.城建稅

10.不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月,發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)月初進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金10萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元;起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬(wàn)元。(3)領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。(4)將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知:煙絲的關(guān)稅稅率為10%;煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%;煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%;該卷煙廠期初無(wú)增值稅留抵稅額,所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)本案例消費(fèi)稅的計(jì)算,下列說(shuō)法正確的有()。

A.進(jìn)口煙絲時(shí),應(yīng)采用從價(jià)計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅
B.進(jìn)口煙絲時(shí),應(yīng)采用復(fù)合計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅
C.將M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時(shí),應(yīng)采用從價(jià)計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅
D.將M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時(shí),應(yīng)采用復(fù)合計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅