不定項(xiàng)選擇X上市公司（以下簡(jiǎn)稱X公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2011年4月，X公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）向甲公司銷售A商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為312.5萬(wàn)元，由于是成批銷售，X公司給予客戶4%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）向本公司在建工程人員確認(rèn)并發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元。（3）收到出租專利權(quán)使用費(fèi)30萬(wàn)元并存入銀行，該專利權(quán)的本月攤銷額為20萬(wàn)元。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為145萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。（5）與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品，該批商品的實(shí)際成本為150000元。協(xié)議約定，該批商品銷售價(jià)格為200000元，增值稅稅額為34000元；乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%的貨款（按銷售價(jià)格計(jì)算），剩余款項(xiàng)于下月交付商品時(shí)支付。（6）在對(duì)存貨進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善導(dǎo)致一批存貨霉?fàn)€變質(zhì)，賬面價(jià)值4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元。（無(wú)需做批準(zhǔn)后的處理）（7）本月銷售的A商品，由于不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，客戶要求X公司在價(jià)格上再給予10%的銷售折讓。X公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。（8）確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為280萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為200萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入120萬(wàn)元、勞務(wù)成本85萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題：2011年4月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額為（）萬(wàn)元。

A.65
B.305
C.420
D.450


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1.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）2011年4月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為（）萬(wàn)元。

A.379.25
B.380.5
C.318
D.368

2.不定項(xiàng)選擇我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)，2013年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬(wàn)元，銷售成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)5800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)350萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下：（1）銷售費(fèi)用3500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)2200萬(wàn)元；（2）管理費(fèi)用3800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年利息125萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、職工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。下列表述正確的是（）。

A.該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息可以全額在所得稅前扣除
B.該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=125-1250×6.8%=40（萬(wàn)元）
C.該企業(yè)公益性捐贈(zèng)額可以全額在所得稅前扣除
D.該企業(yè)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=75-350×12%=33（萬(wàn)元）

3.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（3）和（4），下列處理正確的是（）。

A.借：銀行存款30貸：其他業(yè)務(wù)收入30
B.借：管理費(fèi)用20貸：累計(jì)攤銷20
C.借：銀行存款198.9貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入170應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.9
D.借：其他業(yè)務(wù)成本145貸：原材料145

4.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（1）和（2），下列表述不正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入金額為312.5萬(wàn)元
B.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元
C.業(yè)務(wù)（2）不應(yīng)確認(rèn)收入
D.業(yè)務(wù)（2）分錄為：借：在建工程58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5

5.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）關(guān)于業(yè)務(wù)（2），下列表述正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)根據(jù)收款金額確認(rèn)收入
B.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為200000元
C.該企業(yè)不確認(rèn)收入
D.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為120000元

6.不定項(xiàng)選擇

W企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）W企業(yè)自2011年1月1日起為Z企業(yè)開(kāi)發(fā)一項(xiàng)系統(tǒng)軟件。合同約定工期為兩年，合同總收入為50000元，2011年1月1日Z(yǔ)企業(yè)支付項(xiàng)目?jī)r(jià)款25000元，余款于軟件開(kāi)發(fā)完成時(shí)支付。1月1日，W企業(yè)收到Z企業(yè)支付的該項(xiàng)目?jī)r(jià)款25000元，并存入銀行。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本為20000元。其他相關(guān)資料如下：該項(xiàng)目于2012年12月31日完成并交付給Z企業(yè)，余款25000元已收到。W企業(yè)按開(kāi)發(fā)程度確定該項(xiàng)目的完工程度，提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)。假定為該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付。（2）W企業(yè)與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品，該批商品的實(shí)際成本為150000元。協(xié)議約定，該批商品銷售價(jià)格為200000元，增值稅稅額為34000元；乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%的貨款（按銷售價(jià)格計(jì)算），剩余款項(xiàng)于下月交付商品時(shí)支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（3）題：

關(guān)于業(yè)務(wù)（1），2012年發(fā)生的業(yè)務(wù)表述不正確的是（）。

A.企業(yè)2012年實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)成本為12000元
B.企業(yè)2012年確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000元
C.企業(yè)2012年結(jié)轉(zhuǎn)成本12000元
D.企業(yè)2012年結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元

7.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）關(guān)于業(yè)務(wù)（1），下列表述正確的是（）。

A.收到價(jià)款25000元應(yīng)確認(rèn)為收入
B.收到價(jià)款25000元應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債
C.2011年實(shí)際確認(rèn)勞務(wù)成本為8000元
D.2011年應(yīng)確認(rèn)的收入為25000元

8.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（6）賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2448貸：銀行存款16848
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2448貸：銀行存款16848
C.借：管理費(fèi)用10000貸：庫(kù)存商品10000
D.借：庫(kù)存商品10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000

9.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（4）和（5），下列處理正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)（4）中，H公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款105300元
B.已經(jīng)確認(rèn)收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)該沖減當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C.H公司收到C公司轉(zhuǎn)來(lái)的增值稅專用發(fā)票后應(yīng)沖減1224元的銷項(xiàng)稅額
D.已經(jīng)確認(rèn)收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

10.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬(wàn)元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（2）和（3），下列表述不正確的是（）。

A.H公司確認(rèn)的收入不考慮現(xiàn)金折扣金額
B.H公司在結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本的同時(shí)，應(yīng)將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出
C.H公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1200元
D.應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣直接沖減當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

最新試題

下列各項(xiàng)中，符合費(fèi)用定義的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)“收入”核算范圍的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬結(jié)法的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司2016年年初未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元，2016年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為125萬(wàn)元，按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司2016年年末的未分配利潤(rùn)余額為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，企業(yè)按稅法規(guī)定繳納的稅金應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目核算的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，企業(yè)對(duì)在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題