問答題

計算題：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2×10年11月有如下主要業(yè)務：
(1)委托外單位加工材料(非金銀首飾)，原材料價款80萬元，加工費用20萬元，消費稅稅率為10%，材料已經加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材料收回后直接銷售。
(2)出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊600萬元。出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，營業(yè)稅稅率5%。
(3)將應稅消費品用于對外投資，產品成本700萬元，計提的存貨跌價準備為40萬元，公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產品的消費稅稅率為10%(具有商業(yè)實質)。
(4)轉讓無形資產所有權，收入25萬元，無形資產的原值為30萬元，已攤銷的無形資產金額是6萬元，沒有計提無形資產減值準備。營業(yè)稅稅率5%。
(5)11月1日為已經開工建造的一棟辦公樓借入期限為兩年的長期專門借款120萬元，款項已存入銀行。借款利率按市場利率確定為10%，每年付息一次，期滿后一次還清本金，假定按月計提利息。
要求：
編制上述業(yè)務11月份的相關會計分錄。(金額單位用萬元表示)


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1.問答題

計算題：
甲上市公司(以下簡稱甲公司)經批準于2×10年1月1日以50000萬元的價格(不考慮相關稅費)發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉換公司債券用于建設某機器設備。
該可轉換公司債券期限為5年，票面年利率為4%，實際利率為6%。自2×11年起，每年1月1日付息。自2×11年1月1日起，該可轉換公司債券持有人可以申請按債券轉換日的賬面價值轉為甲公司的普通股(每股面值1元)，初始轉換價格為每股10元,不足轉為1萬股的部分按每股10元以現(xiàn)金結清。
其他相關資料如下：
(1)2×10年1月1日,甲公司收到發(fā)行價款50000萬元，所籌資金用于某機器設備的建設，該機器設備的建設于2×10年12月31日達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。
(2)2×11年1月2日,該可轉換公司債券的40%轉為甲公司的普通股,相關手續(xù)已于當日辦妥;未轉為甲公司普通股的可轉換公司債券持有至到期,其本金及最后一期利息一次結清。
假定：①甲公司采用實際利率法確認利息費用;②每年年末計提債券利息和確認利息費用;③2×10年該可轉換公司債券借款費用的全部計入該技術改造項目成本;④不考慮其他相關因素;⑤利率為6%、期數(shù)為5期的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124，利率為6%、期數(shù)為5期的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.7473;⑥按實際利率計算的可轉換公司債券的現(xiàn)值即為其包含的負債成份的公允價值。
要求：
(1)編制甲公司發(fā)行該可轉換公司債券的會計分錄。
(2)計算甲公司2×10年12月31日應計提的可轉換公司債券利息和應確認的利息費用。
(3)編制甲公司2×10年12月31日計提可轉換公司債券利息和應確認的利息費用的會計分錄。
(4)編制甲公司2×11年1月1日支付可轉換公司債券利息的會計分錄。
(5)計算2×11年1月2日可轉換公司債券轉為甲公司普通股的股數(shù)。
(6)編制甲公司2×11年1月2日與可轉換公司債券轉為普通股有關的會計分錄。
(“應付債券”科目要求寫出明細科目;答案中的金額單位用萬元表示)
2.多項選擇題下列有關金融負債的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)應將所有衍生工具確認為交易性金融負債
B.對于交易性金融負債，應以攤余成本進行后續(xù)計量
C.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，應當按公允價值進行后續(xù)計量
D.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，其初始計量時發(fā)生的相關交易費用應當計入當期損益

3.多項選擇題下列說法中有哪幾項是正確的？()。

A.企業(yè)預收賬款業(yè)務不多的企業(yè)，可不單獨設置“預收賬款”科目，將預收的款項直接計入“應收賬款”科目的貸方
B.將預收賬款計入應收賬款核算的，在期末編制資產負債表時也反映在應收賬款項目中
C.將預收賬款計入應收賬款核算的，在期末編制資產負債表時應分析業(yè)務的性質將預收款項和應收賬款分別列示
D.企業(yè)預付賬款業(yè)務不多的企業(yè)，可不單獨設置“預付賬款”科目，將預付的款項直接計入“應付賬款”科目的借方
E.企業(yè)預付賬款業(yè)務不多的企業(yè)，可不單獨設置“預付賬款”科目，將預付的款項直接計入“應付賬款”科目的貸方

6.多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務：
(1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產品一批，銷售價格為20萬元(不含增值稅額)，實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災害導致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

關于上述交易或事項的增值稅處理說法中，不正確的有()。

A.業(yè)務(2)長期股權投資的入賬價值為47.97萬元
B.業(yè)務(4)應確認收入和增值稅銷項稅額
C.業(yè)務(5)應做進項稅額轉出1.7萬元
D.本月發(fā)生的銷項稅額合計為10.37萬元
E.本月應交未交的增值稅額為10.27萬元

7.多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務：
(1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產品一批，銷售價格為20萬元(不含增值稅額)，實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災害導致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

關于新東方公司的賬務處理的說法中，正確的有()。

A.9月初欠交增值稅4萬元反映在“應交稅費--未交增值稅”科目的貸方
B.用原材料對外投資，應視同銷售確認銷項稅額
C.建造辦公樓領用原材料負擔的增值稅應計入到工程成本中
D.當月交納當月的增值稅，應通過應交稅費——應交增值稅(已交稅金)科目核算
E.當月交納以前各期未交的增值稅，應通過應交稅費——未交增值稅科目核算