2007年發(fā)生的有關(guān)情況如下：
（1）10月8日漢水公司用閑置資金購入900萬元證券，作為交易性金融資產(chǎn)，至年末，該批證券沒有出售，其年末公允價值為980萬元。漢水公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定，將該批證券按980萬元列示在資產(chǎn)負(fù)債表中。按照稅法規(guī)定，可以在稅前抵扣的為初始購入成本。
（2）本年5月生產(chǎn)的一批服裝，入庫成本為460萬元，由于服裝面料不符合流行風(fēng)格、款式過時，滯銷積壓到年末。漢水公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》，對該批服裝計提了120萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，年末資產(chǎn)負(fù)債表中列示的該批存貨金額為340萬元。
（3）漢水公司于2006年12月從國外進(jìn)口一種先進(jìn)的服裝加工設(shè)備，投入使用后服裝檔次提高了一大步，成為暢銷產(chǎn)品。考慮到該設(shè)備技術(shù)進(jìn)步快，作為新設(shè)備使用強(qiáng)度大，故采用年數(shù)總和法計提折舊。該設(shè)備的原始成本為3200萬元，預(yù)計凈殘值200萬元，預(yù)計使用年限5年。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與會計核算規(guī)定一致。
（4）2007年3月起，漢水公司投入3000萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，其中研究費(fèi)用2000萬元，已全部費(fèi)用化，計入了當(dāng)期管理費(fèi)用；開發(fā)費(fèi)用1000萬元符合資本化條件，于10月轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，并從當(dāng)月起按5年期限采用直線法攤銷。按照稅法規(guī)定，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)可以在開發(fā)當(dāng)期抵扣。
（5）2007年6月，漢水公司與某公司簽訂了房屋租賃協(xié)議，租用該公司的臨街房1400平方米用作服裝的展銷廳。協(xié)議規(guī)定，從2007年7月l日起，租期3年，每月租金10萬元，在2008年6月支付第1年租金，后兩年租金依次后推。在年末漢水公司資產(chǎn)負(fù)債表中已列示該項(xiàng)應(yīng)付租金60萬元。
要求：
（1）分析說明事項(xiàng)（1）中，2007年末交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是多少？是否產(chǎn)生暫時性差異？
（2）分析說明事項(xiàng)（2）中，2007年末存貨是否產(chǎn)生暫時性差異？如果存在暫時性差異，指出屬于何種暫時性差異。
（3）分析說明事項(xiàng)（3）中，2007年末固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是否相等？是否產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異？
（4）計算事項(xiàng)（4）中無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，并指出暫時性差異的種類和金額。
（5）分析說明事項(xiàng)（5）中由于租金形成的負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，并指出該負(fù)債是否形成暫時性差異。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
12月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)：最新試題
下列項(xiàng)目中應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。
對附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)能夠按照以往的經(jīng)驗(yàn)對退貨的可能性作出合理估計的，則估計可能發(fā)生退貨的部分，不確認(rèn)收入。（）
下列各項(xiàng)中，不能作為營業(yè)外支出的是（）。
在交款提貨銷售方式下，只有在收到貨款并發(fā)出商品時，才能確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。（）
下列項(xiàng)目中，可能屬于其他業(yè)務(wù)支出的是（）。
甲股份有限公司2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元。該公司董事會提出如下議案：（1）利潤分配方案：提取法定盈余公積500萬元；提取法定公益金500萬元；分配現(xiàn)金股利2000萬元；分配股票股利（分配2000萬股，每股面值1元）2000萬元。（2）以2001年12月31日的總股本10000萬股為基數(shù)，使用資本公積中的股票發(fā)行溢價轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增3股，計3000萬股。2002年3月5日，該公司召開股東大會，審議董事會提出的議案，決定將全部現(xiàn)金股利改為股票股利（2000萬股，每股面值1元），其余利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案保持不變。股東大會通過的上述利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案于2002年3月10日實(shí)施。要求：（1）對董事會提出的議案進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）對股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）對實(shí)施股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。（答案中的金額以萬元為單位；“利潤分配”和“盈余公積”科目須寫出二級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目；不考慮股東應(yīng)分的現(xiàn)金股利和股票股利的個人所得稅代扣代繳問題）。
營業(yè)收入中的其他業(yè)務(wù)收入，主要包括（）。
在賬務(wù)處理中，可能與“營業(yè)外支出”科目的借方發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的貸方科目有（）。
A公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，同時兼營建筑勞務(wù)，適用的增值稅稅率為17%，適用的營業(yè)稅稅率為3%，適用的城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%。2002年該公司發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)（銷售價款中均不含應(yīng)向買方收取的增值稅）：（1）A公司2002年10月3日與B公司簽訂一項(xiàng)合同，A公司為B公司建造和安裝一套化工設(shè)備，合同價款500萬元。合同規(guī)定10月5日，B公司預(yù)付貨款100萬元，12月31日前再付20%的貨款，其余價款待設(shè)備安裝完畢并驗(yàn)收合格后再支付。2002年12月28日，A公司已將設(shè)備運(yùn)抵B公司，預(yù)計2003年2月15日安裝完畢。該設(shè)備的實(shí)際成本為320萬元，預(yù)計安裝費(fèi)為50萬元。（2）A公司11月23日銷售給乙企業(yè)產(chǎn)品一批用于M工程試運(yùn)行使用，該批產(chǎn)品價款60萬元，成本40萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬元，產(chǎn)品的提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給乙企業(yè)，但乙企業(yè)因設(shè)備尚未安裝完畢，決定2003年1月15日再提貨，乙企業(yè)已用銀行匯票付清此項(xiàng)價款及增值稅。（3）12月5日采用托收承付結(jié)算方式向甲企業(yè)銷售產(chǎn)品100件，單價100元，單位成本65元／件。但甲企業(yè)已出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，短期內(nèi)尚無支付貨款的能力，但A公司考慮到甲企業(yè)既是老客戶，同時相信甲企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難是暫時的，故仍然對其按照合同如期發(fā)貨，該批產(chǎn)品的貨款短期內(nèi)收回的可能性不大，但甲企業(yè)將該批產(chǎn)品的增值稅已于12月29日通過銀行付訖。（4）A公司8月1日委托乙商店銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的價款50萬元，成本35萬元，2002年12月30日乙商店送來代銷清單，代銷清單注明：已銷售商品70%，其余的商品退回，A公司收到乙商店銷售商品的增值稅，但銷售商品的貨款未收到。（5）A公司11月3日向C公司銷售產(chǎn)品一批，價款100萬元，成本80萬元；價款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行，但合同又規(guī)定，2003年2月3日，A公司將加價10%將該批商品回購。（6）A公司10月3日轉(zhuǎn)讓2000年2月5日購買的設(shè)備，該設(shè)備的原價50萬元，預(yù)計凈殘值率5%，預(yù)計使用5年，采用平均年限法計提折舊，取得轉(zhuǎn)讓收入25萬元，并支付清理費(fèi)用2萬元，款項(xiàng)均已通過銀行結(jié)算，設(shè)備已由買方運(yùn)走。（7）A公司4月5日轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入25萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為18萬元（營業(yè)稅稅率為5%）。（8）A公司2002年5月2日與D公司簽訂一項(xiàng)建造合同，合同規(guī)定A公司為D公司建造辦公樓一棟，工期2年。合同總價款為500萬元，D公司已于2002年5月10日預(yù)付了20%的工程款，2002年A公司為建造該辦公樓實(shí)際發(fā)生建筑成本150萬元，預(yù)計還將發(fā)生建筑成本200萬元。要求：（注：當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元）（1）根據(jù)上述資料計算A公司2002年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本，銷項(xiàng)稅額、主營業(yè)務(wù)利潤，并編制有關(guān)會計分錄。（2）根據(jù)上述資料計算A公司2002年實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)利潤并編制有關(guān)的會計分錄。
下列各項(xiàng)損失中，不應(yīng)列作營業(yè)外支出的有（）。