A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進出口經(jīng)營權(quán)，購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）購入商品一批，不含稅價1000000元，通過銀行付款，貨物已經(jīng)驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣；（2）內(nèi)銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過銀行收訖款項；
（3）福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價10000元，成本8000元；
（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；
（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。
要求：
（1）計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；
（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。
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A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為
A.向消費者個人銷售金銀首飾負擔(dān)的消費稅借：營業(yè)稅金及附加4048.29貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅4048.29
B.單獨計價的包裝盒負擔(dān)的消費稅借：其他業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅100
C.單獨計價的包裝盒負擔(dān)的消費稅借：營業(yè)稅金及附加100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅借：營業(yè)稅金及附加854.7貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅借：營業(yè)稅金及附加1282.05貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅1282.05
A.借：固定資產(chǎn)清理750累計折舊450貸：固定資產(chǎn)1200
B.借：銀行存款1000貸：營業(yè)外收入1000
C.借：固定資產(chǎn)清理6貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅6
D.借：固定資產(chǎn)清理195貸：營業(yè)外收入195
E.借：固定資產(chǎn)清理50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅50
A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊，所耗用的原煤負擔(dān)的資源稅借：制造費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負擔(dān)的土地增值稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負擔(dān)的耕地占用稅借：在建工程貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票，所負擔(dān)的印花稅借：管理費用貸：銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車，每年負擔(dān)的車船稅借：管理費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅
A.借：以前年度損益調(diào)整100貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（17）其他應(yīng)付款
B.借：主營業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
C.借：庫存商品80貸：主營業(yè)務(wù)成本80
D.借：庫存商品80貸：以前年度損益調(diào)整80
E.借：本年利潤20庫存商品80貸：應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
A.借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款20000
B.借：受托代銷商品12000貸：受托代銷商品款12000
C.借：銀行存款11700貸：應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：應(yīng)付賬款1700
E.借：應(yīng)付賬款11700貸：銀行存款10700主營業(yè)務(wù)收入1000
A.借：發(fā)出商品20000貸：庫存商品20000
B.借：應(yīng)收賬款10530貸：主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1530
C.借：應(yīng)收賬款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：銷售費用1000貸：應(yīng)收賬款1000
E.借：銀行存款10700貸：應(yīng)收賬款10700
A.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.53
B.借：銀行存款4貸：其他業(yè)務(wù)收入3.42應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.58
C.借：主營業(yè)務(wù)成本62貸：庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：周轉(zhuǎn)材料2
E.借：營業(yè)稅金及附加5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅5
A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售，開具收購憑證上注明的價款是10萬元借：庫存商品8.85應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.15貸：銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，相關(guān)價款已經(jīng)支付借：原材料300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）51貸：銀行存款351
C.從電視機廠（一般納稅人）采購電視機，約定銷售100臺電視機以上，電視機廠返利500元／臺，當(dāng)月銷售300臺電視機，已經(jīng)取得返利款借：銀行存款15貸：主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸，支付價款80萬元，按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借：庫存商品80貸：銀行存款80
E.從毛巾廠（小規(guī)模納稅人）購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借：庫存商品18.87應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.13貸：銀行存款20
A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借：應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整3400貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400
C.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400
最新試題
2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元（不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅），則下列會計處理中正確的有（）。
某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元／噸，市場價格600元／噸，損失甲材料的賬面價值為55000元，除了材料的購買價款以外，其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運費成本占整個原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準(zhǔn)計入營業(yè)外支出處理）
甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有（）。
某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。
2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售，收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費稅的會計處理正確的有（）。
某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進出口經(jīng)營權(quán)，購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購入商品一批，不含稅價1000000元，通過銀行付款，貨物已經(jīng)驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣；（2）內(nèi)銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過銀行收訖款項；（3）福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價10000元，成本8000元；（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。要求：（1）計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。
某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元，進項稅額85OO元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應(yīng)為（）。
出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。