單項選擇題工作底稿為審計報告提供了書面支持,以下哪一項不是有關(guān)工作底稿的好的做法()

A.工作底稿應(yīng)能充分支持審計報告,從而不需要其他口頭的細(xì)節(jié)陳述
B.工作底稿應(yīng)在任何時刻均被妥善保管,避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱
C.工作底稿應(yīng)按時間順序排列,即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面
D.內(nèi)部審計師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法


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2.單項選擇題反饋使得審計經(jīng)理能監(jiān)督審計人員的效率與效力,以下哪一項不是從反饋中導(dǎo)致的行動()。

A.修正審計計劃的風(fēng)險評估
B.修正實際審計時間,僅反映預(yù)算時間
C.確認(rèn)未來的審計領(lǐng)域
D.對良好的建議進(jìn)行定期的跟進(jìn)

3.單項選擇題審計人員經(jīng)常采用訪談技術(shù),在考慮利用訪談技術(shù)收集審計證據(jù)時,審計人員應(yīng)意識到,訪談()

A.在收集數(shù)據(jù)方面比問卷更客觀
B.提供了較系統(tǒng)的形式保證審計的覆蓋面
C.應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性
D.最適于達(dá)成審計結(jié)論

4.單項選擇題在調(diào)查被懷疑的舞弊事件中,對某個人進(jìn)行面談,以下哪一項是正確的()。

A.審計人員的職責(zé)包括收集事實
B.審計人員應(yīng)被授權(quán)將對舞弊的懷疑限制在部門內(nèi),但目的僅是為了訪談部門職員
C.審計人員的職責(zé)包括獲取承認(rèn)錯誤的供認(rèn)
D.如果職員歸還了被偷的項目,可授權(quán)審計人員做出不對職員進(jìn)行懲罰人決定

5.單項選擇題某審計人員計劃設(shè)計問卷來研究職員對控制過程的態(tài)度,以下哪一項不是在問卷設(shè)計時應(yīng)考慮的標(biāo)準(zhǔn)()。

A.問題必須保證被回答者正確理解
B.問題必須被可靠表述,以使得其衡量的是調(diào)查者打算衡量的東西
C.問卷應(yīng)當(dāng)簡短以增加回收率
D.問題的設(shè)計應(yīng)使得出現(xiàn)否定的回答即代表有問題

6.單項選擇題

內(nèi)部審計部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn),但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn),但這四項貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達(dá)。該統(tǒng)計樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。

關(guān)于E項的下列陳述中,哪些結(jié)論或者審計行動是適當(dāng)?shù)??(?/a>

A.既然貸款委員會批準(zhǔn)了所有貸款項目,因而沒有審計發(fā)現(xiàn)
B.在簽發(fā)最終審計報告前,內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查以確定缺乏證明文件或者文件未及時送達(dá)貸款委員會的原因,并將有關(guān)分析寫入報告
C.內(nèi)部審計師只有在能夠確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)原因時才能將其寫入審計報告
D.僅有BC正確

7.單項選擇題

內(nèi)部審計部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn),但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn),但這四項貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達(dá)。該統(tǒng)計樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。

關(guān)于D項的下列陳述中哪些是正確的?()
Ⅰ.差錯率在4%以下,因而該審計發(fā)現(xiàn),不必向管理當(dāng)局和審計委員會報告。
II.內(nèi)部審計師應(yīng)檢查相關(guān)的管理規(guī)定,并在將這一審計發(fā)現(xiàn)寫入審計報告前征詢法律專家的意見。
III.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)向批準(zhǔn)過貸款的副總裁報告有關(guān)審計發(fā)現(xiàn),并在下年審計計劃的安排中要求后續(xù)審計報告。些時不再進(jìn)行下一步行動。
IV.檢查貸款委員會的計劃以防止類似情形在未來重復(fù)出現(xiàn),并在最終審計報告中寫入計劃摘要與分析。

A.只有I
B.只有III
C.II,和IV
D.只有II

8.單項選擇題

內(nèi)部審計部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn),但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn),但這四項貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達(dá)。該統(tǒng)計樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。

關(guān)于C項的下列陳述中,哪些屬內(nèi)部審計師的不適當(dāng)行為?()

A.檢查貸款,以確定貸給公司的款項是否具備同樣貸款類型,匯總相關(guān)數(shù)目并在審計報告中記錄
B.將有關(guān)數(shù)目報告給貸款委員會由他們負(fù)責(zé)核對,此時不再進(jìn)一步調(diào)查,在審計報告中也不說明該情況
C.繼續(xù)詢問副總裁并將副總裁對此事的相關(guān)認(rèn)識寫進(jìn)審計報告
D.確定差異數(shù)額并評估差異金額是否重大。若非重大也不違背公司制度,并且得到合理解釋,則可將審計發(fā)現(xiàn)從審計報告中略去

9.單項選擇題

內(nèi)部審計部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn),但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn),但這四項貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達(dá)。該統(tǒng)計樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。

假定在B項中,副總裁要求貸款委員會事后檢查由副總裁審批這些貸款.又假定經(jīng)過事后的相關(guān)檢查貸款委員會同意這些貸款.下列關(guān)于內(nèi)部審計報告有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的陳述中,哪些正確的()
Ⅰ.樣本差錯率降至0
Ⅱ.這一事項仍應(yīng)在審計報告中說明,因為它沒有按照公司政策及時審批。
Ⅲ.這一事項不應(yīng)列為差錯,因為事后采取的行為使副總裁授權(quán)的貸款生效。

A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.I,II,III

10.單項選擇題

內(nèi)部審計部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn),但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn),但這四項貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達(dá)。該統(tǒng)計樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。

下列關(guān)于B項的有關(guān)陳述中,哪些是正確的?()
Ⅰ.樣本差錯率超過4%。
Ⅱ.內(nèi)部審計師必須檢查經(jīng)副總裁審批的貸款性質(zhì),以確定是否具有相同類型
Ⅲ.這一審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)部報告,并建議貸款委員會檢查這些貸款。

A.僅有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.僅有Ⅱ
D.ⅠⅡⅢ

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