2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:
A.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得,超過(guò)部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得,超過(guò)部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的,準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除
C.該股票投資損失,不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.該股票投資損失,可以在2008年處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除
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某非上市公司內(nèi)資企業(yè), 2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元,對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元,除增值稅以外的稅費(fèi)略。
若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度,該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。
A.70萬(wàn)元
B.87萬(wàn)元
C.100萬(wàn)元
D.117萬(wàn)元
最新試題
以下崗位中,負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請(qǐng)的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請(qǐng)、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是()。
地市級(jí)稽查局檢查證管理崗歸集批準(zhǔn)的申請(qǐng)表,應(yīng)(),并將留存資料歸檔。
對(duì)稽查局申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的當(dāng)事人,由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單,實(shí)施限制的行為包括()等。
稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括:持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號(hào)、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時(shí)間。
法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起()內(nèi)審核完畢并出具審核意見(jiàn);情況復(fù)雜的,經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長(zhǎng)()。
下列屬于重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)是()。
稅務(wù)檢查證年審工作由()統(tǒng)一組織。
稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全中所提到的“稅務(wù)稽查工作人員”包括()。
關(guān)于甲公司對(duì)處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議,下列說(shuō)法不正確的有()。
《稅務(wù)稽查建議書》包括的類型有()。