A公司全稱(chēng)為:“利能達(dá)鍋爐集團(tuán)公司”,是甲市一家大型國(guó)有企業(yè),是增值稅一般納稅人;B公司全稱(chēng)為:“廣安鍋爐安裝公司”,是A公司在乙市設(shè)立的子公司,主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái),以不含稅單價(jià)200萬(wàn)元的價(jià)格,賣(mài)給B公司。
(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷(xiāo)售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái),不含稅單價(jià)600萬(wàn)元。
(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元。未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程費(fèi)用3萬(wàn)元,其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,其他費(fèi)用1萬(wàn)元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零,本月購(gòu)近原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬(wàn)元,2002年2月10日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬(wàn)元。
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