位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的小汽車，每輛市場(chǎng)不含稅售價(jià)為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場(chǎng)價(jià)格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場(chǎng)不含稅價(jià)格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運(yùn)輸成本20萬元，支付的買價(jià)和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費(fèi)用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬元。
已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的小汽車，每輛市場(chǎng)不含稅售價(jià)為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場(chǎng)價(jià)格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場(chǎng)不含稅價(jià)格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運(yùn)輸成本20萬元，支付的買價(jià)和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費(fèi)用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬元。
已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的小汽車，每輛市場(chǎng)不含稅售價(jià)為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場(chǎng)價(jià)格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場(chǎng)不含稅價(jià)格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運(yùn)輸成本20萬元，支付的買價(jià)和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費(fèi)用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬元。
已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。