單項(xiàng)選擇題某居民企業(yè)2013年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬元，另一次性支付利息費(fèi)用90萬元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，銀行同期同類貸款年利率為5.8%，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方均為非金融企業(yè)；假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.18


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2.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬元。

A.3.67
B.3.60
C.4.49
D.4.89

3.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.9.97
B.9.86
C.9.74
D.9.45

4.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.54.68
B.61.48
C.66.68
D.69.98

5.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.0.48
B.0.98
C.1
D.1.4

6.多項(xiàng)選擇題根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅車輛中，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格的有（）。

A.減免稅條件消失的車輛
B.底盤發(fā)生更換的車輛
C.庫存2年的車輛
D.行駛10萬公里的試驗(yàn)車輛
E.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

7.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。

A.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入
B.中國人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入
C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)
D.出納長款收入
E.宗教場所舉辦文化活動(dòng)的售票收入

8.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人
B.營業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定
C.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由國家稅務(wù)總局決定
D.單位提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不能從納稅人以后的營業(yè)額中減除
E.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

9.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用增值稅零稅率的有（）。

A.境內(nèi)單位提供的在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境服務(wù)
B.注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)
C.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入
D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)
E.境內(nèi)的單位提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)

10.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.某單位向其他單位無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的，一律視同提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅
B.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“港口碼頭服務(wù)”征收增值稅
D.納稅人采取折扣方式提供應(yīng)稅服務(wù)的，以扣除折扣額后的價(jià)款為銷售額
E.發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減