單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。

A.非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不超過保費(fèi)收入5%的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
B.長期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不超過保費(fèi)收入0.15%的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠款、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金，不足沖抵部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除


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4.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除
B.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
C.由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

8.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬元。

A.3.67
B.3.60
C.4.49
D.4.89

9.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.9.97
B.9.86
C.9.74
D.9.45

10.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.54.68
B.61.48
C.66.68
D.69.98