企業(yè)2009年全年實(shí)現(xiàn)收入8000萬元，含國(guó)債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回稅后利潤(rùn)38萬元；后經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：
（1）以自產(chǎn)公允價(jià)值47萬元的貨物清償應(yīng)付賬款50萬元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追要。清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和存貨成本； 
（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元未作收入處理，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷； 
（3）12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬元。企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)格直接沖減了庫存商品； 
（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元。
試計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

某公司2011年會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)為100萬元，經(jīng)稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：
（1）全年銷售收入8000萬，已扣除銷貨回扣260萬元、銷售折讓100萬元； 
（2）管理費(fèi)用400萬元，其中包括一次性列支空調(diào)購置費(fèi)50萬元（折舊年限5年，不計(jì)殘值），向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)30萬元； 
（3）銷售費(fèi)用1000萬元，其中包括廣告費(fèi)700萬元，贊助支出100萬元； 
（4）逾期兩年的一筆包裝物押金3.51萬元未及時(shí)清理； 
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬元，其中包括向其他企業(yè)借款200萬元而支付的年利息30萬元（銀行同期年利率為10%），向銀行借款逾期還款加收的罰息10萬元。 
（6）營(yíng)業(yè)外支出200萬元，其中向縣教育局捐贈(zèng)60萬元，工商部門罰款5萬元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈損失25萬元； 
試計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某貿(mào)易公司2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)資料如下：
（1）全年銷售收入8000萬元； 
（2）銷售成本5400萬元，其中職工工資1500萬元，福利費(fèi)200萬元，教育經(jīng)費(fèi)50萬元； 
（3）繳納增值稅850萬元，城建稅及教育費(fèi)附加85萬元； 
（4）管理費(fèi)用400萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用180萬元； 
（5）銷售費(fèi)用500萬元，其中廣告費(fèi)300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元，贊助支出40萬元； 
（6）投資收益10萬元，其中國(guó)庫券利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓非上市公司股票收入6萬元； 
（7）當(dāng)年企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得500萬元，已在境外繳納所得稅120萬元； 
已知該企業(yè)1-12月份已預(yù)繳所得稅200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度匯算清繳時(shí)應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。 
（2）銷售成本1100萬元。 
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。 
（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。 
試計(jì)算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2011年賬面利潤(rùn)340萬元，有關(guān)資料如下：
（1）2004年有尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元； 
（2）支付逾期貸款銀行罰息8萬元，稅收罰款和滯納金2萬元，已列作營(yíng)業(yè)外支出； 
（3）外購商譽(yù)支出50萬元，按10年攤銷，本期計(jì)提5萬元； 
（4）取得國(guó)庫券利息1萬元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫券收益2萬元，持有3個(gè)月的上市公司股票分紅3萬元，已計(jì)入投資收益； 
（5）支付合同違約金1萬元，已列入營(yíng)業(yè)外支出； 
（6）資產(chǎn)盤盈收入0.8萬元，已列作營(yíng)業(yè)外收入；  
（7）向希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)20萬元，已列入營(yíng)業(yè)外支出； 
（8）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12萬元。 
已知該企業(yè)當(dāng)年度已預(yù)繳所得稅100萬元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。