A.142.5
B.0
C.132
D.120
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最新試題
下列各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中,正確的有()。
甲公司2×13年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝,2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元,2×13年11月研究成功,進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資120萬(wàn)元,福利費(fèi)30萬(wàn)元,另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元,假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿(mǎn)足資本化條件。至2×13年12月31日,甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利,支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元,律師費(fèi)5萬(wàn)元,2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元,2×14年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷(xiāo)金額為25萬(wàn)元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。
下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是()。
若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有()。
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷(xiāo)后的凈額列示,應(yīng)予滿(mǎn)足的條件有()。
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬(wàn)元,其中研究階段支出150萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬(wàn)元,符合資本化條件支出為300萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線(xiàn)法按6年攤銷(xiāo),無(wú)殘值,該公司2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用,則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。
甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元,2×14年度,甲公司計(jì)提工資薪金4800萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放4000萬(wàn)元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元。稅法規(guī)定,工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支,超過(guò)部分應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行稅前扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)實(shí)際工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有()。
甲公司于2×15年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),其初始入賬價(jià)值為4200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2×17年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中,國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬(wàn)元。