問(wèn)答題甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關(guān)金融服務(wù),乙公司(一般納稅人)為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下: (1)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36萬(wàn)元。 (2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù),取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18萬(wàn)元。 (3)提供資金結(jié)算服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的資金結(jié)算手續(xù)費(fèi)為1.06萬(wàn)元。 (4)提供賬戶管理服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的賬戶管理手續(xù)費(fèi)為1.59萬(wàn)元。計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額;

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2.問(wèn)答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī),2017年12月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元,增值稅稅額5100元;同時(shí),委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)送該批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)金額為1000元。
(2)組織員工外出旅游,向客運(yùn)公司支付旅客運(yùn)費(fèi)15000元,取得客運(yùn)公司依法出具的運(yùn)輸憑證。
(3)采取直接收款方式銷售洗衣機(jī),收取全部?jī)r(jià)稅合計(jì)金額99450元,該產(chǎn)品本月未發(fā)出,按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
(4)將一批新試制的新型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶,該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格,該批新型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為20000元,成本利潤(rùn)率為10%。
(5)出租閑置設(shè)備一臺(tái),租賃期限為次年4月1日至4月15日,一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知:上期留抵稅額15000元,取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求:

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
3.問(wèn)答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī),2017年12月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元,增值稅稅額5100元;同時(shí),委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)送該批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)金額為1000元。
(2)組織員工外出旅游,向客運(yùn)公司支付旅客運(yùn)費(fèi)15000元,取得客運(yùn)公司依法出具的運(yùn)輸憑證。
(3)采取直接收款方式銷售洗衣機(jī),收取全部?jī)r(jià)稅合計(jì)金額99450元,該產(chǎn)品本月未發(fā)出,按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
(4)將一批新試制的新型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶,該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格,該批新型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為20000元,成本利潤(rùn)率為10%。
(5)出租閑置設(shè)備一臺(tái),租賃期限為次年4月1日至4月15日,一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知:上期留抵稅額15000元,取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求:

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;
4.問(wèn)答題某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)銷售A型手機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái),具體購(gòu)銷情況如下: (1)向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型手機(jī),支付運(yùn)費(fèi)收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,該企業(yè)給予其10%的折扣,并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明; (2)銷售本企業(yè)2005年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含增值稅收入120000元; (3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金17550元; (4)購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元: (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票; (6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī),支付收購(gòu)金額30000元。 已知:納稅人取得的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.問(wèn)答題某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)銷售A型手機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái),具體購(gòu)銷情況如下: (1)向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型手機(jī),支付運(yùn)費(fèi)收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,該企業(yè)給予其10%的折扣,并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明; (2)銷售本企業(yè)2005年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含增值稅收入120000元; (3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金17550元; (4)購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元: (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票; (6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī),支付收購(gòu)金額30000元。 已知:納稅人取得的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)銷售自用生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。
6.問(wèn)答題某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)銷售A型手機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái),具體購(gòu)銷情況如下: (1)向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型手機(jī),支付運(yùn)費(fèi)收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,該企業(yè)給予其10%的折扣,并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明; (2)銷售本企業(yè)2005年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含增值稅收入120000元; (3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金17550元; (4)購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元: (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票; (6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī),支付收購(gòu)金額30000元。 已知:納稅人取得的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月銷售A型手機(jī)及收取或沒(méi)收包裝物押金的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)。
7.問(wèn)答題某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù):從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元:從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)材料領(lǐng)用情況:職工食堂領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.33萬(wàn)元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+1.7+0.06=15.36(萬(wàn)元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55-15.36=21.19(萬(wàn)元)要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

最新試題

以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額;

題型:?jiǎn)柎痤}

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月銷售A型手機(jī)及收取或沒(méi)收包裝物押金的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)。

題型:?jiǎn)柎痤}

某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù):從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元:從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)材料領(lǐng)用情況:職工食堂領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.33萬(wàn)元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+1.7+0.06=15.36(萬(wàn)元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55-15.36=21.19(萬(wàn)元)要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

電力公司銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi),不征收增值稅。

題型:判斷題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,免征增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售,本月發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù),準(zhǔn)予依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),按照租賃服務(wù)繳納增值稅。

題型:判斷題

請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題