A.復(fù)核人復(fù)核該例外報告中的項目,確定采購是否被記錄在正確的期間以及負(fù)債計提是否有效
B.系統(tǒng)每月末生成包含所有已收貨但相關(guān)發(fā)票未錄入系統(tǒng)貨物信息的例外報告
C.復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)每一個采購訂單,包括復(fù)核采購訂單是否有經(jīng)適當(dāng)權(quán)限人員簽署的請購單支持
D.當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問題已經(jīng)得到滿意的解決后,簽署確認(rèn)復(fù)核已經(jīng)完成
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A.確定利潤表中記錄的一般費用是否確認(rèn)存在
B.確定一般費用是否以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中
C.確定費用是否已計入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g
D.購貨與付款交易和事項已記錄于正確的會計期間
A.從2017年度接近年末開具的驗收單追查到庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬及應(yīng)付賬款明細賬
B.確定2017年度的主要供應(yīng)商名單,以積極的方式函證,要求提供被審計單位欠款的詳細信息
C.檢查2018年初庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的貸方記錄,核對付款原因并檢查賣方發(fā)票
D.檢查2018年初一段時間應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證,確認(rèn)入賬時間是否正確
A.計算機程序的更改
B.供應(yīng)商主文檔中重要數(shù)據(jù)的變動
C.計算機程序的設(shè)計
D.供應(yīng)商輔文檔中重要數(shù)據(jù)的變動
A.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門
B.所有訂貨單應(yīng)未經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門
C.收到采購發(fā)票后,應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符
D.采用總價法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
A.結(jié)合存貨監(jiān)盤,檢查被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù)
B.抽查被審計單位本期應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額,核對相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗收單據(jù),確認(rèn)其人賬時間是否正確
C.檢查被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票,確認(rèn)其入賬時間是否正確
D.檢查被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證,確認(rèn)其入賬時間是否正確
A.結(jié)合存貨監(jiān)盤,檢查Q公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù)
B.抽查Q公司本期應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額,核對相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗收單據(jù),確認(rèn)其入賬時間是否正確
C.檢查Q公司資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票,確認(rèn)其入賬時間是否正確
D.檢查Q公司資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證,確認(rèn)其入賬時間是否正確
A.從應(yīng)付賬款明細賬追查至驗收單
B.從驗收單追查至原材料明細賬
C.向供應(yīng)商函證應(yīng)付賬款
D.從年末供應(yīng)商對賬單追查至應(yīng)付賬款明細賬
A.從應(yīng)收賬款明細賬追查到發(fā)運憑證
B.比對發(fā)貨憑證張數(shù)與營業(yè)收入筆數(shù)
C.從營業(yè)收入明細賬追查到發(fā)運憑證
D.從發(fā)運憑證追查到應(yīng)收賬款明細賬
A.提請被審計單位編制重新分類的會計分錄,并將這些借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)
B.提請被審計單位不做任何調(diào)整,但應(yīng)在財務(wù)情況說明書中說明
C.提請被審計單位將這些借方余額沖抵應(yīng)付賬款,并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中說明
D.在工作底稿中編制重新分類的會計分錄,以便將這些借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)
A.檢查被審計單位與其供應(yīng)商之問的對賬單
B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前已償付應(yīng)付賬款的銀行付款單據(jù)
D.檢查長期掛賬的應(yīng)付賬款的相關(guān)原始憑證
最新試題
針對資料一第(1)至第(2)項,假定不考慮其他條件,請逐項判斷Y公司上述控制程序在設(shè)計上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請分別予以指出,并簡要說明理由,提出改進建議。
注冊會計師函證應(yīng)付賬款,獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)為()
針對資料一第(1)至第(2)項,請指出哪一項與“已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)均已記錄”這一控制目標(biāo)相關(guān),并確定針對該控制目標(biāo)的測試程序。
針對資料二第(1)和第(2)項,請分別指出這些事項主要與存貨和應(yīng)付賬款的什么認(rèn)定相關(guān)。
A注冊會計師是Q公司2017年度財務(wù)報表審計的項目負(fù)責(zé)人,為證實Q公司應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整,應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,以查找未入賬的應(yīng)付賬款。以下各項審計程序中,可以實現(xiàn)上述審計目標(biāo)的有()
針對資料第(1)至第(5)項,假定不考慮其他條件,請逐項判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請分別予以指出,并簡要說明理由,提出改進建議。將答案直接填人答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
在查找已提前報廢但尚未作出會計處理的固定資產(chǎn)時,以下審計程序中,注冊會計師最有可能實施的是()
針對被審計單位臨近會計期末的采購未被記錄在正確的會計期間可能發(fā)生的錯報,人工處理下的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)()
請逐一指出情況(1)~(3)是否表明X公司的相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷,請指出構(gòu)成缺陷的原因是相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計存在缺陷,還是相關(guān)內(nèi)部控制未能得以有效執(zhí)行,并指出該缺陷可能導(dǎo)致X公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的哪一個項目違反了哪一項認(rèn)定。
為應(yīng)對被審計單位通過將同一次發(fā)貨重復(fù)入賬來高估收入的重大錯報風(fēng)險,注冊會計師擬實施的下列實質(zhì)性程序中,針對性最強的是()