問答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款90000元，并同時支付了價外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額120000元。 
（4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個月后返還。 
（5）轉(zhuǎn)讓2009年購置的倉庫取得收入7000000元，該倉庫購置原價為6500000元，購置過程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。

計(jì)算加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。

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1.問答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款90000元，并同時支付了價外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額120000元。 
（4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個月后返還。 
（5）轉(zhuǎn)讓2009年購置的倉庫取得收入7000000元，該倉庫購置原價為6500000元，購置過程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。

計(jì)算該煙草公司應(yīng)納煙葉稅。
3.多項(xiàng)選擇題位于市區(qū)的甲企業(yè)2014年12月收購煙葉，支付收購價款300萬元并支付了價外補(bǔ)貼，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)50萬元，當(dāng)月全部加工完畢，甲企業(yè)全部收回。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅66萬元
B.甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳的城建稅按照7%的城建稅稅率計(jì)算
C.甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅，應(yīng)由乙企業(yè)在乙企業(yè)所在地的縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)來代扣代繳
D.甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳城建稅8.45萬元

4.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中關(guān)于稅法表述不正確的有（）

A.增值稅、消費(fèi)稅由國家稅務(wù)局征收管理，城建稅由地方稅務(wù)局征收管理
B.城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加均適用《征管法》
C.煙葉稅稅率的調(diào)整，由財(cái)政部決定
D.煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

6.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的稅收優(yōu)惠，表述正確的有（）

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，要隨之征收城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)退還已繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加
C.對由于減免三稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加
D.對三稅實(shí)行先征后返辦法的，對隨三稅附征的城建稅，除另有規(guī)定外，一律不予返還

7.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不需繳納城建稅的有（）

A.個人將購買超過5年的普通住房對外銷售
B.企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備自用
C.鹽礦生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)固體鹽銷售
D.企業(yè)購買小汽車自用