問(wèn)答題北京市某進(jìn)出口公司從新加坡進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價(jià)格折合人民幣為1430萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向自己采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金30萬(wàn)元，但不包括買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)65萬(wàn)元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為l0％。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

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2.問(wèn)答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。 
（4）銷(xiāo)售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。 
（5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。

計(jì)算該煙草公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)（不含被代收代繳的部分）。
3.問(wèn)答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。 
（4）銷(xiāo)售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。 
（5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。

計(jì)算該煙草公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含被代收代繳的部分）。
4.問(wèn)答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。 
（4）銷(xiāo)售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。 
（5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。

計(jì)算該煙草公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
5.問(wèn)答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。 
（4）銷(xiāo)售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。 
（5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。

計(jì)算加工廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。
6.問(wèn)答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。 
（4）銷(xiāo)售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。 
（5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。

計(jì)算該煙草公司應(yīng)納煙葉稅。
7.多項(xiàng)選擇題位于縣城的甲實(shí)木地板廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷(xiāo)售1400箱，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠(chǎng)辦公樓的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)素板的銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠(chǎng)的消費(fèi)稅為2.5萬(wàn)元
B.甲實(shí)木地板廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅80.22萬(wàn)元
C.甲實(shí)木地板廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅25.71萬(wàn)元
D.甲實(shí)木地板廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)8.35萬(wàn)元

8.多項(xiàng)選擇題位于市區(qū)的甲企業(yè)2014年12月收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款300萬(wàn)元并支付了價(jià)外補(bǔ)貼，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月全部加工完畢，甲企業(yè)全部收回。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅66萬(wàn)元
B.甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳的城建稅按照7%的城建稅稅率計(jì)算
C.甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅，應(yīng)由乙企業(yè)在乙企業(yè)所在地的縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)代扣代繳
D.甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳城建稅8.45萬(wàn)元

9.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中關(guān)于稅法表述不正確的有（）

A.增值稅、消費(fèi)稅由國(guó)家稅務(wù)局征收管理，城建稅由地方稅務(wù)局征收管理
B.城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加均適用《征管法》
C.煙葉稅稅率的調(diào)整，由財(cái)政部決定
D.煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅