問答題位于市區(qū)的某房地產開發(fā)公司2014年度開發(fā)一棟辦公樓，開發(fā)該辦公樓支付地價款400萬元，另支付相關稅費12萬元；支付耕地占用稅70萬元、基礎設施費100萬元、建筑安裝工程費480萬元，開發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬元（能取得金融機構貸款證明，但不能按轉讓房地產項目計算分攤）。開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計2000萬元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬元和一宗價值500萬元的未作任何開發(fā)的土地使用權作為支付額。該項土地使用權為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬元購入的（含購入時繳納的相關稅費10萬元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬元的銀行存款并辦理了土地使用權產權轉移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當?shù)厥≌?guī)定，房地產開發(fā)費用的扣除比例為8%。計算房地產開發(fā)公司應納的土地增值稅。

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4.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當月收到不含稅的預收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產洗煤100萬噸，當月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運輸公司運輸，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費50萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證并在取得當月抵扣。

計算出該礦山2015年2月份應繳納的增值稅。
5.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當月收到不含稅的預收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產洗煤100萬噸，當月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運輸公司運輸，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費50萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證并在取得當月抵扣。

計算出該礦山2015年2月份應繳納的資源稅。
6.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當月收到不含稅的預收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產洗煤100萬噸，當月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運輸公司運輸，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費50萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證并在取得當月抵扣。

計算出該礦山2015年1月份應繳納的增值稅。
7.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當月收到不含稅的預收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產洗煤100萬噸，當月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運輸公司運輸，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費50萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證并在取得當月抵扣。

計算出該礦山2015年1月份應繳納的資源稅。
8.多項選擇題根據(jù)土地增值稅納稅申報的相關規(guī)定，下列表述不正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的10日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報
B.納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產轉讓而難以在每次轉讓后申報的，經(jīng)稅務機關審核同意后，可以定期進行納稅申報，具體期限由稅務機關根據(jù)相關規(guī)定確定
C.納稅人選擇定期申報方式的，應向納稅所在地的地方稅務機關備案
D.土地增值稅定期申報方式確定后，三年之內不得變更

9.多項選擇題房地產開發(fā)企業(yè)有下列（）情形之一的，稅務機關可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的
C.未按照規(guī)定進行納稅申報的
D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的