問答題

中國居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2015年12月取得下列收入：
（1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎2000元、考勤獎1000元，另取得半年獎6000元，當月取得工資、薪金收入12000元。 
（2）當月參加移動營業(yè)廳“充話費贈手機”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機。 
（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。 
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費10000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。 
（5）在A國發(fā)表一篇學術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元；在A國購買彩票，取得中獎所得30000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅5000元；在B國提供設計勞務，取得勞務收入40000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元。

李某取得的股票轉(zhuǎn)讓所得應繳納的個人所得稅。

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3.多項選擇題下列關(guān)于個人取得上市公司的不可公開交易的股票期權(quán)個人所得稅的處理，說法正確的有（）

A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅
B.對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅
C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，暫不征收個人所得稅
D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

5.多項選擇題下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的有（）

A.財產(chǎn)租賃所得
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費所得

6.多項選擇題下列關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人（普通員工）取得工資、薪金所得的征稅問題，表述正確的有（）

A.在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，應就其來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個人所得稅
B.在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，應就其來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個人所得稅
C.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，應就其來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個人所得稅
D.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿5年的個人，從第6年起，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個人所得稅

7.多項選擇題根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有（）

A.住所標準
B.戶籍所在地標準
C.在中國境內(nèi)居住時間標準
D.工作地點所在地標準

8.單項選擇題根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個人獲贈的禮品應征收個人所得稅的是（）

A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務
B.通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機
C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品
D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得