單項選擇題

根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，就各方面在風(fēng)險管理過程中發(fā)揮的不同作用而言，以下哪種說法是正確的？（）
Ⅰ.董事會承擔(dān)監(jiān)督職能
Ⅱ.運(yùn)營管理層承擔(dān)風(fēng)險管理責(zé)任
Ⅲ.董事會可以將風(fēng)險管理框架的運(yùn)營職責(zé)委托給管理團(tuán)隊
Ⅳ.內(nèi)部審計為咨詢顧問

A.只有Ⅰ是對的
B.只有Ⅱ和Ⅳ是對的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對


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2.單項選擇題內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款委員會并未恰當(dāng)履行其職能，其中包括檢查貸款申請、貸款額度審批，確定是否有抵押物，在同意貸款前評價相關(guān)風(fēng)險等。內(nèi)部審計師在收集有關(guān)貸款委員會是否有效運(yùn)作的證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)：（）

A.向有專業(yè)經(jīng)驗的專家咨詢
B.對貸款企業(yè)實地考察
C.檢查各項具體貸款項目上的委員會成員簽名，并確定在各項會議上貸款金額以及在審批各項貸款時大致花費(fèi)的時間
D.對貸款企業(yè)盈利狀況的了解

3.單項選擇題以下哪項關(guān)于風(fēng)險管理的描述是不正確的？（）

A.內(nèi)部審計活動必須評估風(fēng)險管理的有效性，并對其改善作出貢獻(xiàn)
B.風(fēng)險管理過程通過持續(xù)性管理活動、個別評估或兩者結(jié)合的方式受到監(jiān)督
C.內(nèi)部審計師必須在實際工作中對風(fēng)險進(jìn)行管理，從而承擔(dān)管理層的責(zé)任
D.內(nèi)部審計部門必須評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險

4.單項選擇題在董事會會議期間要對首席審計執(zhí)行官提交的審計報告進(jìn)行審查。高級管理層在召開董事會之前對首席審計執(zhí)行官的發(fā)言內(nèi)容進(jìn)行審查，以了解相關(guān)的問題和事項。面對管理層的要求，內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）

A.按要求向管理人員提供審計工作報告，并與其討論任何可能要求采取相關(guān)行動的事項
B.不向管理人員提供相關(guān)內(nèi)容，因為它屬于內(nèi)部審計部門的文件記錄
C.在董事會上只對管理層認(rèn)可的事項進(jìn)行報告
D.僅將報告中有關(guān)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)告訴管理層

5.單項選擇題若內(nèi)部審計師能與外部審計師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系會使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以：（）

A.為內(nèi)部審計師提供獨(dú)立的真知灼見
B.與管理層進(jìn)行溝通，加強(qiáng)內(nèi)部控制
C.外部審計師的專業(yè)能力更強(qiáng)
D.通過以往的審計經(jīng)驗來協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計

6.單項選擇題內(nèi)部審計師的目標(biāo)是提供有用、及時的信息并促進(jìn)運(yùn)營的改進(jìn)。為了完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計師應(yīng)該采取何種措施？（）

A.就審計發(fā)現(xiàn)與被審計部門進(jìn)行溝通
B.與有關(guān)的部門經(jīng)理進(jìn)行溝通，并強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制
C.與被審計部門的職員進(jìn)行面談
D.進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理層的期望和感覺

7.單項選擇題內(nèi)部審計部門在審計業(yè)務(wù)中已初步斷定，公司財務(wù)部門存在不當(dāng)會計做法。公司總裁作出指示停止針對該事件的進(jìn)一步調(diào)查，并要求內(nèi)部審計部門對該事件保密，不要將此問題向外部審計師通報。針對這個問題，首席審計執(zhí)行官采取下列哪項行動最恰當(dāng)？（）

A.接受總裁的指示，不再做進(jìn)一步調(diào)查
B.告知總裁他的這種做法屬于限制審計范圍，內(nèi)部審計部門將向?qū)徲嬑瘑T會報告
C.進(jìn)一步調(diào)查直到得出結(jié)論，并在審計報告中披露此事
D.將此事通報給外部審計師

8.單項選擇題如果管理層尚未確定風(fēng)險管理程序，那么內(nèi)部審計部門應(yīng)該：（）

A.發(fā)揮積極主動的作用，與傳統(tǒng)的確認(rèn)業(yè)務(wù)相輔相成
B.做出風(fēng)險應(yīng)對決策
C.代表管理層執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對決策
D.確定風(fēng)險偏好

10.單項選擇題決定內(nèi)部審計部門在公司風(fēng)險評估和管理過程中的作用的是：（）

A.董事會
B.管理層
C.股東大會
D.風(fēng)險控制委員會

最新試題

內(nèi)部審計師對銷售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過程的正確性感興趣。單個單據(jù)的金額變動很大。內(nèi)部審計師有理由相信處理過程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯的金額大小。在評估使用何種變量差異方法時，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)注意到（）。

題型：單項選擇題

保持適當(dāng)職業(yè)懷疑并合理運(yùn)用職業(yè)判斷，是注冊會計師審計工作的常態(tài)，也是干好審計工作的兩個基本要求或者說兩項基本修煉。

題型：判斷題

某位高級管理成員是所審核經(jīng)營領(lǐng)域的主管的上級之一，他要求查看有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的報告。向這位高級管理人員溝通審計發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是（）。

題型：單項選擇題

監(jiān)盤是審計人員確定相關(guān)資產(chǎn)存在和狀況的一項重要的審計程序。

題型：判斷題

關(guān)于增加強(qiáng)調(diào)事項段的情形表述正確的是（）

題型：多項選擇題

以下哪項不是對中期報告的適當(dāng)說法？（）

題型：單項選擇題

審計師針對銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中，審計師發(fā)現(xiàn)：4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè)，卻被歸為獨(dú)立貸款單位在樣本中的60筆貸款中，共有10筆存在差錯。其中好幾筆貸款存在多種差錯。審計師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出（）結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個或1個以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財務(wù)報表存在錯誤。Ⅲ.存在必須報告的重大不合規(guī)的審計發(fā)現(xiàn)。

題型：單項選擇題

審計人員的能力是決定內(nèi)部審計部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？（）

題型：單項選擇題

一名銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的質(zhì)押物支持，是否根據(jù)目前付款情況來確定賬齡，以及是否恰當(dāng)?shù)貧w入流動或非流動兩種類型。實現(xiàn)這一目標(biāo)的審計程序是（）。

題型：單項選擇題

保留工作底稿的首要目標(biāo)的表述是：（）

題型：單項選擇題