S公司是一家以飲品生產和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年,S公司根據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引,結合自身經營管理實際,制訂了《企業(yè)內部控制手冊》(以下簡稱《手冊》),自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果,S公司于2012年7月成立內部控制評價工作組,對內部控制設計與運行情況進行檢查評價。內部控制評價工作組接受審計委員會的直接領導,組長由董事會指定,組員由公司各職能部門業(yè)務骨干組成。
關于控制活動,內部控制評價工作組對公司業(yè)務層面的控制活動進行了全面測試,發(fā)現《手冊》中有關資金投放、資金籌集、物資采購、資產管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內部控制設計可能存在缺陷,有關資料如下:
①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率,《手冊》規(guī)定,報經總會計師批準,投資部門可以從事一定額度的投資,但大額期權期貨交易,必須報經總經理批準。
②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風險,《手冊》規(guī)定,總會計師在無法正常履行職權的情況下,應當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權限。
③物資采購環(huán)節(jié)?!妒謨浴芬?guī)定,當庫存水平較低時,授權采購部門直接購買。
④資產管理環(huán)節(jié)。為應對突發(fā)事件造成的財產損失風險,《手冊》規(guī)定,公司采取投保方式對財產進行保全,財產保險業(yè)務全權委托外部專業(yè)機構開展,公司不再另行制定有關投保業(yè)務的控制規(guī)定。
⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經營效率和縮短貨款回收周期,《手冊》規(guī)定,指定商品的銷售人員可以直接收取貨款,公司審計部門應當定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運行情況和有關文檔記錄進行核查。
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A.董事會保留和授權管理層的事項的性質必然取決于企業(yè)的規(guī)模、復雜程度和所有權結構,以及其傳統(tǒng)和企業(yè)文化
B.董事會中大部分成員應當是獨立董事
C.董事會主席和首席執(zhí)行官之間的分工應經過股東大會的同意,并記錄在一份職責聲明中
D.審計委員會應當向董事會就任免內部審計管理人員提供建議
A.申請擔保的甲公司正處于破產清算程序
B.擔保項目不符合國家法律法規(guī)和該企業(yè)擔保政策的
C.與該企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛的A公司
D.與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛,面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的B公司
A.不準員工訪問某些網站或下載某些內容
B.退出某一市場以避免激烈競爭
C.設立質量檢查以防止次品出廠
D.利用期貨進行套期保值
A.風險辨識
B.風險分析
C.風險收集
D.風險評價
最新試題
下列屬于風險評估的步驟的有()。
下列關于資金管理活動的說法中,錯誤的是()。
加拿大COCO報告(1995)認為:“控制”是一個組織中支持該組織實現其目標諸要素的集合體,實質上就是“內部控制”,風險評估和風險管理是控制的關鍵要素。該觀點闡述了內部控制與風險管理的關系是()。
從沃爾瑪以顧客為上帝的服務中,可以看出沃爾瑪評價核心能力的基準分析類型是什么,除此之外,請幫助沃爾瑪至少列舉其他兩種基準分析類型并簡要進行分析。
問題類業(yè)務通常是現金流量最差的,例如在產品生命周期中處于引進期、因種種原因未能開拓市場局面的新產品即屬此類問題的業(yè)務。下列關于問題類業(yè)務的表述中正確的有()。
簡述企業(yè)內部控制評價的一般程序。
針對凱樂眼鏡可能遇到的利益相關者帶來的影響,簡要分析企業(yè)內外部可能存在的利益相關者及其利益要求,并簡要分析企業(yè)利益相關者的權力來源。
根據以上資料,判斷松下采取的組織結構類型,并簡述其優(yōu)缺點。
根據資料可以看出,沃爾瑪致力于成本控制和服務,從而提高核心能力,核心能力的關鍵測試包括哪些?
W銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準利率幅度,受到了監(jiān)管機關的行政處罰。該銀行面臨的風險種類屬于()。