問答題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；
2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；
3）出租倉庫取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
4）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元；支付購買原材料取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運費146.36萬元；
5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；
6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元
7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）
8）實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元，職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元，均已計入相關(guān)的成本、費用；
9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。 （取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證）
根據(jù)上述資料，計算下列問題：

企業(yè)2014年實現(xiàn)的會計利潤。

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1.問答題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；
2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；
3）出租倉庫取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
4）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元；支付購買原材料取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運費146.36萬元；
5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；
6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元
7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）
8）實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元，職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元，均已計入相關(guān)的成本、費用；
9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。 （取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證）
根據(jù)上述資料，計算下列問題：

企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。
2.問答題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；
2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；
3）出租倉庫取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
4）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元；支付購買原材料取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運費146.36萬元；
5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；
6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元
7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）
8）實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元，職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元，均已計入相關(guān)的成本、費用；
9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。 （取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證）
根據(jù)上述資料，計算下列問題：

企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
3.問答題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：  
1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元； 
2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；  
3）出租倉庫取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元； 
4）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元；支付購買原材料取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運費146.36萬元； 
5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；  
6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元 
7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%） 
8）實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元，職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元，均已計入相關(guān)的成本、費用； 
9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。  （取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證）  
根據(jù)上述資料，計算下列問題：

企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅。
9.多項選擇題下列屬于企業(yè)按照公允價值確定收入額的收入形式的有（）

A.債務(wù)的豁免
B.股權(quán)投資
C.勞務(wù)
D.不準(zhǔn)備持有至當(dāng)期的債券投資

10.多項選擇題以下關(guān)于兼營行為的稅務(wù)處理正確的有（）

A.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，凡分別核算銷售額和營業(yè)額的，其文化培訓(xùn)收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。
B.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，如果納稅人是以繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部收入都繳納營業(yè)稅。
C.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，凡未分別核算銷售額和營業(yè)額的，全部收入均繳納營業(yè)稅。
D.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，凡未分別核算銷售額和營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其培訓(xùn)行為的營業(yè)額。