企業(yè)2009年全年實現(xiàn)收入8000萬元，含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回稅后利潤38萬元；后經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：
（1）以自產(chǎn)公允價值47萬元的貨物清償應(yīng)付賬款50萬元，公允價值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追要。清償債務(wù)時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和存貨成本； 
（2）轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷； 
（3）12月份通過當?shù)卣畽C關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品； 
（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費45萬元。
試計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

某公司2011年會計核算的利潤為100萬元，經(jīng)稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)如下事項：
（1）全年銷售收入8000萬，已扣除銷貨回扣260萬元、銷售折讓100萬元； 
（2）管理費用400萬元，其中包括一次性列支空調(diào)購置費50萬元（折舊年限5年，不計殘值），向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費30萬元； 
（3）銷售費用1000萬元，其中包括廣告費700萬元，贊助支出100萬元； 
（4）逾期兩年的一筆包裝物押金3.51萬元未及時清理； 
（5）財務(wù)費用400萬元，其中包括向其他企業(yè)借款200萬元而支付的年利息30萬元（銀行同期年利率為10%），向銀行借款逾期還款加收的罰息10萬元。 
（6）營業(yè)外支出200萬元，其中向縣教育局捐贈60萬元，工商部門罰款5萬元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈損失25萬元； 
試計算該公司當年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某貿(mào)易公司2011年度有關(guān)經(jīng)營資料如下：
（1）全年銷售收入8000萬元； 
（2）銷售成本5400萬元，其中職工工資1500萬元，福利費200萬元，教育經(jīng)費50萬元； 
（3）繳納增值稅850萬元，城建稅及教育費附加85萬元； 
（4）管理費用400萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用180萬元； 
（5）銷售費用500萬元，其中廣告費300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，贊助支出40萬元； 
（6）投資收益10萬元，其中國庫券利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓非上市公司股票收入6萬元； 
（7）當年企業(yè)境外分支機構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得500萬元，已在境外繳納所得稅120萬元； 
已知該企業(yè)1-12月份已預(yù)繳所得稅200萬元。試計算該企業(yè)當年度匯算清繳時應(yīng)退（補）的所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。 
（2）銷售成本1100萬元。 
（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。 
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。 
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。 
試計算該企業(yè)2011年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2011年賬面利潤340萬元，有關(guān)資料如下：
（1）2004年有尚未彌補完的虧損5萬元； 
（2）支付逾期貸款銀行罰息8萬元，稅收罰款和滯納金2萬元，已列作營業(yè)外支出； 
（3）外購商譽支出50萬元，按10年攤銷，本期計提5萬元； 
（4）取得國庫券利息1萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收益2萬元，持有3個月的上市公司股票分紅3萬元，已計入投資收益； 
（5）支付合同違約金1萬元，已列入營業(yè)外支出； 
（6）資產(chǎn)盤盈收入0.8萬元，已列作營業(yè)外收入；  
（7）向希望工程基金會捐贈20萬元，已列入營業(yè)外支出； 
（8）財產(chǎn)保險費10萬元，為職工支付的商業(yè)保險費12萬元。 
已知該企業(yè)當年度已預(yù)繳所得稅100萬元，試計算該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)退（補）的所得稅。