單項選擇題按照《稅務稽查機構查處稅務違法案件情況統(tǒng)計表》的口徑,“查補總額”指標值計算公式是()。

A.查補總額=查補稅額
B.查補總額=查補稅額+滯納金
C.查補總額=查補稅額+滯納金+罰款
D.查補總額=查補稅額+滯納金+罰款+沒收非法所得


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2.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

2008年企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜,稅收政策認定的所發(fā)生的處置損失,稅前扣除時的稅收政策規(guī)定為()。

A.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權投資轉讓所得,超過部分可向以后納稅年度結轉扣除
B.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權投資轉讓所得,超過部分可向以后納稅年度結轉扣除。企業(yè)股權投資轉讓損失連續(xù)向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的,準予在該股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除
C.該股票投資損失,不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.該股票投資損失,可以在2008年處置損失發(fā)生當期在企業(yè)所得稅前扣除

3.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

2008年企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜,稅收政策認定的所發(fā)生的處置損失金額為()。

A.0萬元
B.200萬元
C.300萬元
D.500萬元

4.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票事宜,對2007年應納稅所得額的影響數(shù)額為()。

A.調增應納稅所得額0萬元
B.調增應納稅所得額200萬元
C.調減應納稅所得額200萬元
D.調增應納稅所得額1000萬元

5.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

按照新的會計準則與稅收政策規(guī)定,企業(yè)對汶川地震的捐贈,其增值稅進項稅額轉出的正確會計科目為()。

A.營業(yè)外支出
B.本年利潤
C.主營業(yè)務成本
D.利潤分配

6.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,企業(yè)應當作增值稅進項稅額轉出的正確金額為()。

A.0萬元
B.9.18萬元
C.15.3萬元
D.18.36萬元

7.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為()。

A.12萬元
B.115.5萬元
C.140.4萬元
D.175.5萬元

8.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

按照稅收規(guī)定,2008年企業(yè)由于對外捐贈實現(xiàn)的視同銷售利潤為()。

A.30萬元
B.55.5萬元
C.60萬元
D.85.5萬元

9.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

2007年企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈數(shù)額是()。

A.0萬元
B.10萬元
C.15萬元
D.20萬元

10.單項選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產時:
借:交易性金融資產—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉讓交易性金融資產時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據上述資料回答以下問題:

2007年企業(yè)當年的納稅調整后的金額為()。

A.-100萬元
B.200萬元
C.400萬元
D.500萬元