單項(xiàng)選擇題作家王某2013年9月出版一部小說(shuō)，獲得稿酬5000元；當(dāng)年10月將這部小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載兩個(gè)月，每月取得連載收入3000元；12月份將自己的一部小說(shuō)手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)獲得收入10萬(wàn)元。2013年王某就上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.12432
B.17232
C.17176
D.17760


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1.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳的表述中，不正確的是（）。

A.非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人
B.對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

2.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。

A.非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不超過(guò)保費(fèi)收入5%的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
B.長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不超過(guò)保費(fèi)收入0.15%的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠款、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金，不足沖抵部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除

6.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除
B.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
C.由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

10.單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開(kāi)采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開(kāi)采原煤過(guò)程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）開(kāi)采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬(wàn)元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬(wàn)元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購(gòu)入采煤設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊?lái)用電單據(jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬(wàn)元。

A.3.67
B.3.60
C.4.49
D.4.89