單項(xiàng)選擇題

某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車,同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下:
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。

企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.163.75
B.166.25
C.172.5
D.175


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1.多項(xiàng)選擇題

某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車,同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下:
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。

下列關(guān)于在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的表述中,正確的是()。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除30萬元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元可以全額稅前扣除
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元

2.單項(xiàng)選擇題

某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車,同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下:
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。

對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí),可以稅前扣除的銷售費(fèi)用為()萬元。

A.900
B.936
C.1364
D.1400

3.多項(xiàng)選擇題

某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車,同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下:
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。

下列表述中,不正確的是()。

A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場(chǎng)的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除

5.多項(xiàng)選擇題

某居民企業(yè)于2012年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營,2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;
(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元;另外,企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
(4)營業(yè)外支出800萬元,其中贊助支出60萬元,被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元;
(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元,職工福利費(fèi)90萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼),職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。
已知:2016年企業(yè)虧損300萬元。

該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整,說法正確的是()。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元
C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

最新試題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以相關(guān)規(guī)定新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),在2014年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

題型:判斷題

2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

對(duì)合格境外投資者、人民幣合格境外投資者取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,暫免征收企業(yè)所得稅。

題型:判斷題

下列關(guān)于在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的表述中,正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額合計(jì)為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,允許提取折舊扣除的固定資產(chǎn)有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說法中,不正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題