單項選擇題

在風險評估過程中,CAE最恰當?shù)淖龇ㄊ牵海ǎ?br /> Ⅰ.低風險區(qū)域委托給外部審計師負責,而高風險區(qū)域則由CAE來負責。
Ⅱ.高風險區(qū)域應當與管理層、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃。
Ⅲ.風險分析應當在確定年度審計工作計劃時運用,因而只能每年開展一次。

A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ


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3.單項選擇題某內(nèi)部審計師在實地工作階段取代了之前的內(nèi)部審計師加入了某項IT審計項目,那么最有效率和效果幫助內(nèi)部審計師準備審計業(yè)務的方法是下列哪一項?()

A.審查工作底稿和審計程序
B.閱讀客戶提供的可用的硬件和軟件文檔
C.觀察工作地點,并訪談IT人員
D.重復之前內(nèi)部審計師所做的工作

4.單項選擇題應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力,而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此,以下哪項沒有必要?()

A.開展合理限度的檢查與核證
B.開展廣泛的檢查
C.對遵循性確實存在作出合理的保證
D.考慮重大違規(guī)行為的可能性

5.單項選擇題為了控制審計項目和避免時間超出預算,修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出?()

A.在完成初步調(diào)查后立即。
B.當證實時間存在嚴重不足時。
C.當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務時。
D.在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。

6.單項選擇題在內(nèi)部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是:()

A.已經(jīng)具備了獨立性和權(quán)威性
B.更容易獲得技術(shù)專長
C.不強調(diào)財務方面
D.內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)

7.單項選擇題下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據(jù)?()

A.函證應收賬款
B.分析下月應收賬款賬戶的回款情況
C.檢查有關應收賬款核銷的控制,以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準
D.通過對應收賬款賬齡和當前相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性

8.單項選擇題首席審計執(zhí)行官評估和報告控制程序的職責包括:()

A.與高級管理層和審計委員會就內(nèi)部控制的總體判斷意見進行溝通。
B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立。
C.保持組織的治理過程。
D.僅在內(nèi)部審計活動的基礎上做出個別的評估。

9.單項選擇題以下不屬于“風險轉(zhuǎn)移”的是:()

A.多樣化。
B.套期保值。
C.自保險。
D.損害免責協(xié)議。

10.單項選擇題幾個級別的經(jīng)理都對營銷部門的審計結(jié)果感興趣,以下哪項是溝通審計結(jié)果的最佳方法?()

A.為每一級經(jīng)理寫詳細的報告。
B.給營銷部經(jīng)理寫詳細報告,給其他的經(jīng)理總結(jié)報告。
C.與營銷部經(jīng)理討論結(jié)果,給管理高層總結(jié)報告。
D.與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果。

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某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師對貸款委員會批準的50筆貸款業(yè)務審計后發(fā)現(xiàn),其中有5筆貸款超過了原來的批準額度。審計師采取下列哪項行動是合適的()

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